(Grafik von Visual Capitalist veröffentlicht am 27. August 2025)
Wichtige Erkenntnisse:
Laut der Tax Foundation hat Estland zum elften Mal in Folge das beste Steuersystem innerhalb der OECD.
Die von der Tax Foundation gemessene steuerliche Wettbewerbsfähigkeit priorisiert die Mobilität von Unternehmen und Investitionsströme gegenüber Sozialleistungen oder der Bekämpfung von Ungleichheit.
Wenn globale Unternehmen entscheiden, wo sie investieren, kann die Qualität des Steuersystems eines Landes genauso wichtig sein wie die Marktgröße oder die Arbeitskosten.
Ein einfacheres, neutraleres Steuersystem hilft Investoren bei der Prognose von Renditen und reduziert Compliance-Probleme.
Die Daten für diese Visualisierung stammen aus dem International Tax Competitiveness Index 2024 der Tax Foundation.
Dieser Index bewertet die Mitglieder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) danach, wie effizient sie Einnahmen durch Einkommens-, Unternehmens-, Vermögens- und Verbrauchssteuern erzielen, sowie nach ihren Vorschriften für grenzüberschreitende Gewinne.
Estland: Das beste Steuerrecht der Welt?
Estland führt den Index zum elften Mal in Folge mit einer perfekten Punktzahl von 100 an.
Die pauschale Steuer von 20 % auf persönliche und Unternehmensgewinne wird nur bei Gewinnausschüttungen fällig, wodurch Reinvestitionen belohnt und Doppelbesteuerungen begrenzt werden.
Das Land verzichtet außerdem auf Vermögens- und Erbschaftssteuern und behält die Immobiliensteuern auf lokaler Ebene, wodurch Verzerrungen reduziert werden.
Zusammen ergeben diese Merkmale ein einfach zu verwaltendes System, das die Start-up-Szene des baltischen Staates und stetige ausländische Investitionen fördert.
Der baltische Cluster übertrifft größere Länder
Lettland (2.) und Litauen (5.) gehören neben Estland zu den Top 5, was den regionalen Trend zu pauschalen, wenig komplexen Steuersystemen unterstreicht.
Alle drei baltischen Staaten besteuern Unternehmensgewinne nur einmal und erheben moderate Lohnabgaben, was die grenzüberschreitende Einstellung von Mitarbeitern vereinfacht.
Ihre hohen Platzierungen stehen im Gegensatz zu vielen größeren EU-Volkswirtschaften – Deutschland (16.) und Frankreich (36.) –, die auf gestaffelte Zuschläge und gezielte Abzüge setzen, wodurch die Compliance-Kosten steigen, selbst wenn die gesetzlichen Steuersätze sinken.
Warum große Volkswirtschaften im Steuerindex hinterherhinken
Größe allein garantiert noch keine wettbewerbsfähige Steuergesetzgebung.
Die USA liegen im Mittelfeld, belastet durch ihr Staatsbürgerschaftssteuersystem, das auch ausländische Einkünfte und Gewinne besteuern kann.
Frankreich und Italien liegen hingegen am Ende der Tabelle, belastet durch hohe Lohnsteuern und eine schmale Bemessungsgrundlage für die Verbrauchsteuer.
Diese Entscheidungen sind bewusst getroffen worden, um das soziale Sicherheitsnetz zu erweitern, aber sie verstärken auch Verzerrungen und frieren grenzüberschreitende Kapitalströme ein.
Die Kehrseite der „Steuerwettbewerbsfähigkeit”
Die von der Tax Foundation gemessene Steuerwettbewerbsfähigkeit priorisiert die Mobilität von Unternehmen und Investitionsströme gegenüber anderen politischen Zielen wie die Verringerung der Ungleichheit, die Finanzierung robuster öffentlicher Dienstleistungen, langfristige finanzielle Nachhaltigkeit und die demokratische Entscheidung über die Größe des Staates.
Das estnische System eignet sich gut, um Kapital und Unternehmen anzuziehen, ist jedoch möglicherweise nicht optimal, um einen umfassenden Sozialstaat aufzubauen oder Ungleichheit zu bekämpfen. Und viele würden argumentieren, dass dies ebenso wichtige Maßstäbe für ein gutes Steuersystem sind.
☞ Orte mit null Unternehmenssteuern (2024)
☞ Welche Länder haben die höchsten Unternehmenssteuersätze in der G20?
☞ Die größten privaten „Steueroasen“ der Welt
