(Von Visual Capitalist veröffentlicht am 8. Juli 2024)
In globaler Betrachtung wird die Festsetzung der Körperschaftsteuersätze oft als ein Wettlauf nach unten beschrieben. Indem ein Land einen niedrigeren Steuersatz als andere Länder hat, kann es hoffen, mehr Unternehmen (oder zumindest deren Hauptsitze) anzuziehen. Dies verschafft dem Land Steuereinnahmen, die anderen Ländern dann entgehen.
Für einige Länder hat der Wettlauf nach unten tatsächlich den Boden gefunden: bei Null.
Die Grafik zeigt die sehr wenigen Orte mit null Unternehmenssteuern. Die Daten für diese Karte und diesen Artikel stammen hauptsächlich von Trading Economics und PwC Tax Summaries, Zugriff im Juni 2024.
Leben, Tod und keine Unternehmenssteuern
Kleine Inselstaaten in der Karibik, im Pazifik und auf den Britischen Inseln bilden die Mehrheit der Länder und Gebiete, in denen keine Körperschaftsteuer erhoben wird.
Viele von ihnen haben auch keine Einkommen- oder Kapitalertragsteuer.
Infolgedessen sind diese Orte die eingetragenen Hauptsitze von Hunderten von Unternehmen aus der ganzen Welt und werden oft als Steuerparadiese bezeichnet.
Neben Steueroasen gibt es auch Länder, die aufgrund ihrer Einnahmen aus Schlüsselindustrien – wie der Ölindustrie – kaum Unternehmenssteuern erheben müssen. Allerdings gibt es auch hier Kleingedrucktes, das man lesen sollte.
In Bahrain beispielsweise gibt es keine Körperschaftsteuer, es sei denn, ein Unternehmen ist im Öl- und Gassektor tätig. In diesem Fall wird ein recht hoher Steuersatz von 46 % erhoben.
In den Kronbesitzungen müssen Bank- und Finanzunternehmen einen Steuersatz von 10 % entrichten. Immobilienerträge, Einzelhandelsunternehmen, deren steuerpflichtige Gewinne über 500.000 £ liegen, und Unternehmen der Cannabisbranche werden ebenfalls besteuert.
Bermuda wird im Jahr 2025 eine Körperschaftssteuer von 15 % einführen. Dies gilt nur für Unternehmen, die zu multinationalen Konzernen mit einem Jahresumsatz von 800 Millionen Dollar oder mehr gehören.
Dieser Mindeststeuersatz von 15 % ist Teil eines von der OECD vorgeschlagenen Abkommens, mit dem Steueroasen mit Milliardenumsätzen verhindert werden sollen. Die Financial Times erklärt: Wenn ein Land einen Körperschaftsteuersatz hat, der unter dem Mindestsatz liegt, können andere Länder eine „Zusatzsteuer“ erheben, um die Differenz auszugleichen. Dies verringert den Anreiz für Steuerparadiese, einen niedrigeren Steuersatz zu haben, da andere Länder ihre Steuereinnahmen auf ihre Kosten erhöhen können.
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